这笔账怎么算？逻辑在于“递延纳税”

那么，个人养老金账户的税收又是怎么算的呢？“个人养老金账户税收逻辑在于‘递延纳税’机制。”上述银行相关专业人士介绍，所谓递延纳税，通俗地说就是投资时不纳税，领取时才纳税。在每年核算个人所得税时，按照《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》的规定，个人养老金可以在税前按照实际缴存金额扣除，每年扣除的限额是1.2万元。

“个人养老金在缴费环节享受税前扣除，如按照12000元限额标准来算，这部分可从当年综合所得中据实扣除，暂不征税。”该专业人士介绍，在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；而在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

也就是说，在职工退休前，个人养老金可以享受税收优惠，实现少缴税；投资环节的收入暂不收税，等到领取时，包括本金与投资收益在内的总领取金额需以3%的税率纳税，扣除税款后，剩余资金将划转至本人银行账户。相关专业人士对此表示：“其实对于中高收入者来说，个人养老金即便有3%的个税，算总账仍是合算的。”