□河南法治报记者 黄慧
近日，国家税务总局郑州航空港经济综合实验区税务局稽查局依法查处了郑州某智能家居有限公司骗取出口退税案件。经查，该公司在2023年10月至2024年1月期间，通过支付手续费购买虚开增值税专用发票24份，价税合计453.51万元，同时配以篡改其他公司的海运提单等手段骗取出口退税。2024年11月，税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关规定，依法追缴该公司骗取的出口退税款60万元，并将案件移送公安机关。目前，公安机关已逮捕犯罪嫌疑人3人，案件正在进一步侦办中。
异地报检 发现疑点
2024年，海关部门在风险研判中发现，注册地位于郑州市中牟县官渡镇的郑州某智能家居有限公司，其报检地点却涉及省内其他地方甚至外省，与“法定检验商品原则上应在生产地报检”的规定明显不符。这一异常的行为不仅涉嫌逃避商检，也可能存在骗取出口退税的风险隐患。海关部门遂将线索移交税务稽查部门处理。
接到线索后，税务稽查部门联合公安机关对该公司注册地址开展突击检查，发现该公司确有生产厂房及存货，并非传统意义上的空壳公司。为进一步核实情况，检查人员联合海关部门前往其报检单位实地核查。对方出具书面证明称与该公司并无业务往来。案件侦办一时陷入僵局。
关键笔录 破解迷局
转机出现在一份询问笔录中，该公司财务负责人王某称生产所用皮革均来自浙江一带，但税收大数据显示其进项发票均来自河南省平舆县H皮业有限公司。这一矛盾引起检查人员警觉。经查银行流水，该公司向平舆县H皮业有限公司实际支付金额仅为发票总额的4.19%，存在重大虚开发票嫌疑。
公安机关随即对该公司实际负责人许某进行讯问。在证据面前，许某承认了在无真实业务的情况下，以4%-4.5%的开票费购买增值税专用发票的违法事实。
外调取证 锁定证据
税务机关检查人员通过外调取证，最终认定该公司采取“买单配票”方式骗取出口退税，经核查其出口备案单证，发现海运提单中的船公司、货代公司均与该公司无业务关联，真实货主也非该公司。其通过篡改其他公司出口单据伪造出口事实的行为被最终锁定。
法条链接
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。