12次会见 明确退赔金额

　　□河南法治报记者 董景娅

　　基本案情

　　受援人程某为某公司提供拓展客源、宣传推介等服务。双方互相熟悉后，该公司财务总监徐某找到程某，想要程某帮助该公司多开具一些增值税普通发票，开票的税款由该公司承担。为了争取合作机会，程某将朋友韩某介绍给徐某，由韩某帮该公司开具发票。后因该公司需求量较大，程某又通过亲属注册了4个公司，进而通过其实际控制的7家公司为某公司开具包含部分实际交易的增值税普通发票共计2919.788万元。在扣除对外转账的情况下，程某预留款项为166.5878万元，预留款项用于发票税款缴纳、个人消费等，该行为一直从2016年持续到2017年。

　　该案进入审判阶段后，根据刑事辩护全覆盖有关要求，2023年2月，法院向洛阳市法律援助中心送达指定辩护通知书，洛阳市法律援助中心指派法律援助律师为程某提供法律援助。

　　承办律师接受指派后，依法查阅卷宗、会见受援人。经分析具体情况及相关证据，承办律师认为，受援人存在依法可以酌定从轻、减轻处罚的情节。为妥善为受援人制订辩护方案，承办律师多次与法官、检察官、受援人核实情况，让程某查找真实交易的合同等证据，并根据程某提供的证据分门别类制作证据目录，同时让程某去税务部门开具其控制公司企业所得税缴纳明细，以证明涉案期间应该扣除的企业所得税金额，明确应当退赔的数额。

　　2023年3月至2023年11月，法院就本案进行了6次庭审，各方围绕程某等人虚开发票的金额以及是否存在真实交易、真实交易的数额是多少、是否应当扣除、企业所得税应当扣除数额、退赃退赔数额等方面进行了举证、质证以及辩论。

　　经过6次庭审，法院认为程某、韩某存在从轻、减轻处罚情节，采纳了承办律师的代理意见，作出判决：受援人程某犯虚开发票罪，判处有期徒刑两年零三个月，并处罚金8万元；受援人韩某犯虚开发票罪，判处有期徒刑两年，并处罚金5万元；违法所得予以追缴，上缴国库。

　　法院判决后，各受援人均没有提起上诉。

　　案件点评

　　本案是一起真实交易与虚假交易混合发生的虚开增值税普通发票案件。程某在两年间，陆续为某公司开具2919.788万元增值税普通发票，其中不乏真实交易，但是开具的票据高于实际交易金额。承办律师多次阅卷，12次会见受援人，积极与承办法官、检察官沟通证据适用问题及实际交易金额、退赔数额等问题，查找类案提交给法官。最终判决里，程某应当退赃退赔的数额从100万余元减少到34.8万余元。受援人程某通过本案，真正认识到自己行为的违法性和错误性，积极退赃退赔，悔过自新，接受了判决结果。该案的办理，充分实现了法律效果、社会效果的统一，维护了法律权威，也保护了各方的合法权益。