利用代发工资漏洞 两个行政主管职务侵占逾千万

　　□河南法治报记者 吴倩 通讯员 吕峰 康薇 张曦冉

　　“刚开始我也很心虚，但每一次都顺利得手后，我的胆子就越来越大了……”审判席上，回想起自己的犯罪经过，冯飞流下了忏悔的泪水。

　　2023年12月8日，由河南自由贸易试验区郑州片区人民检察院（以下简称郑州自贸区检察院）提起公诉的一起职务侵占案判决正式生效，被告人冯飞被判处有期徒刑七年，并处罚金五万元。

　　“检察官您看，我们已经完善了AB岗双审制，还定期对员工开展法治教育，公司运行越来越规范了，真心感谢你们！”昨日，彭腾人力资源管理公司（以下简称彭腾公司）负责人蒋某对回访检察官说道。

　　东窗事发

　　2016年1月，31岁的冯飞任彭腾公司行政部主管，负责与通达公司的业务对接，可谓年少有为，前途一片光明。但当他偶然发现公司财务按其提供的派遣人员名册发放工资和社保时，并不核对通达公司提供的原始名册，就动起了篡改工资和社保发放名册的“歪心思”。

　　2019年5月，彭腾公司财务人员在整理往年账目时发现，涉及通达公司的工资代发和社保代扣金额有出入，就找到冯飞询问情况，冯飞借口说原始名册暂时没有找到。因担心东窗事发，2019年10月冯飞申请离职。同年11月，彭腾公司以冯飞职务侵占为由，向公安机关报案。

　　“我虚增了一些劳务派遣人员名单，提供给公司财务人员”。2022年8月2日，该案移送审查起诉时，公安机关认定冯飞自2016年至2019年期间，通过虚增劳务派遣人员的方式侵占公司资金326万余元。承办检察官审查卷宗时发现，冯飞虽然对326万余元的侵占数额表示认可，但对作案方式的供述很模糊。

　　抽丝剥茧

　　冯飞是如何虚增劳务派遣人员名单的？虚增部分的资金又是从哪儿来的？一系列问题萦绕在承办检察官心头。为了摸清冯飞的作案手法，承办检察官一方面向公安机关列明补充侦查提纲，另一方面开展自行补充侦查，梳理了通达公司行政部及财政部工作流程，调取了工资审批及发放程序等公司文件和证人证言。

　　原来，冯飞在负责通达公司劳务派遣人员的工资发放和社保缴纳时，将在职员工的工资正常发放，将社保资金在表格上伪造成已离职人员的工资，已离职人员的工资卡实际上由冯飞控制，就这样，冯飞将该部分资金占为己有。这种作案手法极其隐秘，因与通达公司支付给彭腾公司的劳务派遣人员费用没有出入，而在职员工的社保由社保局从彭腾公司账户上直接划扣，所以彭腾公司也未及时发现其中的漏洞。

　　承办检察官摸清冯飞的作案手段后，再次核对了其任职期间虚发工资人员明细，经一笔笔仔细核对后发现，涉案金额远不止侦查机关初次认定的300多万元。随后，检察机关要求侦查机关委托专业会计师事务所进行审计，经鉴定，冯飞任职期间的职务侵占数额应追加至1023万余元。

　　面对确凿的证据，冯飞反应并不强烈，但坚持供述自己掌握的离职人员工资卡数为51人并非最终审计认定的70余人。承办检察官通过进一步深入调查发现，当年冯飞离职后，接任他岗位的常某竟是20余名离职人员工资卡的实际持有人，遂要求公安机关对常某立案侦查。目前，常某已被批准逮捕，涉案金额550万余元，案件正在进一步审理中。

　　趁势追击

　　“钱都被我赌球输光了，手里真的没有了……”为进一步追赃挽损，承办检察官仔细审查资金流向，发现冯飞前妻名下一处房产146万余元首付款系冯飞违法所得，且冯飞曾分多次向其前妻、母亲名下账户转账累计100余万元。随即，检察院督促公安机关查封、冻结相关财产，并建议法院对赃款予以追缴。

　　今年4月22日，郑州自贸区检察院向彭腾公司发出检察建议，并向其送达该院编写的《企业常见法律风险防控手册》，建议公司对相关问题进行整改。

　　该案是郑州自贸区检察院开展“检察护企”专项行动，为企业发展保驾护航的一个缩影。2023年以来，郑州自贸区检察院多措并举、守正创新，建立涉企案件专业化办理五项机制——涉企金融犯罪案件专项办理机制、涉企案件加强追赃挽损机制、涉企案件提前介入全覆盖机制、涉企案件综合履职机制、涉企案件诉源治理机制，持续释放“检察生产力”，全力营造稳定、公平、透明、可预期的法治化营商环境。

　　（文中人物、公司均为化名）