国有企业领导经济责任审计风险控制方法

摘要：国有企业领导经济责任审计作为完善企业治理、保障国有资产安全的重要手段，在促进规范管理和廉政建设方面发挥着关键作用。本文针对国有企业领导经济责任审计风险控制的重要价值加以分析，进而提出通过构建多层次信息收集验证机制、健全法规遵循培训体系以及推动审计技术创新应用的解决路径，旨在提升审计质量效能，促进国有企业经济责任审计工作的规范化。

关键词：经济责任审计；国有企业；风险控制

引 言

作为国民经济发展重要支柱的国有企业，其领导者经济责任履行状况与国有资产安全及经营效益直接相关，而经济责任审计在监督国有企业领导履职行为、评价管理成效、促进廉政建设等方面有着独特作用。深入探讨国有企业领导经济责任审计中存在的风险控制方法，对完善国有企业治理结构、提高审计工作质量意义重大。

一、国有企业领导经济责任审计风险控制的重要价值

（一）促进规范管理，提升治理效能

对国有企业领导开展经济责任审计风险管控，借助构建完备的内控系统以及监督体制，能够有力促进企业管理制度朝着规范且标准的方向发展。审计风险管控规定企业要构建健全的决策步骤、执行流程以及监督体系，推动企业领导在重大经济决策过程中严格依照既定程序行事。并且其依靠风险辨别以及评估机制，能够迅速察觉管理中的疏漏与薄弱之处，促使企业不断完善内部治理架构，为企业实现可持续发展筑牢根基。

（二）强化监督约束，保障资产安全

经济责任审计风险管控体系倡导构建涵盖事前预警、事中监控、事后评估的全流程监督体制，可及时发现并防范各类经营风险，切实防止国有资产流失。凭借构建科学的风险评估指标体系与预警机制，能够对企业经营情况展开实时监测，保障国有资产的保值增值。同时，风险管控机制加强了对企业领导经济决策行为的限制，要求其在资产运营、投资决策、资源分配等方面严格遵循相关要求，防范出现重大经营风险。

（三）规范履职行为，推动廉政建设

审计风险管控通过搭建完善的责任追究与激励约束机制，切实规范国有企业领导履行职责的行为，推动廉政建设进一步深化。风险管控体系要求确立明确的责任划分以及考核评价标准，让企业领导清晰知晓自身的职责范围与履职要求，促使其依法依规履行经济管理职责。通过建立透明的决策机制以及信息公开制度，提高权力运行的公开程度，有效预防权力寻租与腐败行为的产生，为构建现代企业制度以及推进国企改革提供有力支撑。

二、国有企业领导经济责任审计风险的控制方法

（一）强化信息收集与验证机制

构建多层次信息收集渠道是减少信息不对称风险的有效途径。审计机构应建立与企业内部监督部门、行业监管机构、金融机构等多方信息共享机制，拓宽信息来源。实施审前调查制度，通过约谈企业员工、走访相关单位、查阅公开信息等方式，全面了解被审计对象的基本情况和潜在风险点，为审计实施提供方向指引。

强化交叉验证机制能有效提升信息的可靠性。审计人员应综合运用内外部信息源进行交叉核验，将企业提供的财务数据与税务记录、银行流水、第三方交易记录等进行比对，查找不一致的线索。重点关注企业重大经济决策过程中的会议记录、审批文件等原始资料，通过程序追溯验证经济责任履行的真实性和合规性。

（二）完善法律法规遵循与培训体系

健全法律法规知识库，是提升审计人员合规判断能力的基础。审计机构需建立动态更新的法规库，及时收录国有企业经济责任审计相关的法律法规、政策文件及典型案例，且配套专业解读与应用指南。针对不同行业、不同类型的国有企业特殊监管要求加以分类整理，形成便于查阅的专题资料库，为审计人员提供精准的法规参考。强化审计人员法律法规培训机制，系防范合规风险的关键环节。审计机构应定期组织专业培训，邀请法律专家、行业监管人员开展专题讲解，助力审计人员理解法规精神及实际应用，采用案例教学、模拟演练等互动式培训方法，提升审计人员法律法规的应用能力。

（三）创新审计技术与方法应用

推动审计数字化转型作为突破技术方法局限性的核心路径，需审计机构积极采用计算机辅助审计技术并开发适用于国有企业经济责任审计的专业软件工具，以实现对海量数据的全量分析和风险筛查；同时要构建审计数据中心，实现对国有企业经营管理数据的集中采集和持续监控，进而形成常态化的审计机制[1]。强化跨专业审计团队建设以优化人员知识结构，针对国有企业经营领域多元化趋势，审计机构要组建包含财务审计、工程审计、IT审计、法律等多领域专业人才的复合型团队，借此提升应对复杂业务的能力。

结 语

国有企业领导经济责任审计风险控制需从信息获取、法规遵循和技术方法三个维度协同推进。其中，强化信息收集验证机制是消除信息不对称的基础，完善法规遵循培训体系为提升合规判断能力的关键，创新审计技术方法应用系应对复杂业务的核心。未来，应深化理论研究与实践探索以构建更加科学完善的风险防控体系，从而为国有企业健康发展及国有资产保值增值提供有力的审计保障。

参考文献：

[1]丁旭《国有企业领导人员经济责任审计风险控制措施分析》[J]，《企业改革与管理》2017，(04):116。

[2]刘瑞华、蓝喜《国有企业领导人员经济责任审计风险及其控制研究》[J]，《商业经济》2019，(10):144-148+161。