宝应农商银行推动资金业务专项审计方式创新与成果转化

近年来，宝应农商银行以资金业务专项审计实践为基础，从审计方式创新入手，深入探讨如何通过审计成果转化提升资金业务管理水平。

审计方式的多维创新实践

一是数智赋能下的非现场审计模型搭建。传统资金业务审计主要依赖人工翻阅业务凭证和台账，效率低下且容易遗漏相关风险点。宝应农商银行突破传统审计模式，基于资金业务的数据特征，搭建了多个智能审计模型。

二是全流程穿透的“嵌入式”审计架构。改变以往“事后检查”的被动模式，构建“审前分析—现场验证—后续跟踪”的全流程嵌入式审计体系。审前通过研读20余项内部制度和10余项监管法规，形成包含同业业务准入、债券限额管理、理财资金划拨等8大维度的风险图谱。现场审计时，采用“穿行测试+数据勾稽”双轨验证法，对全行开展的所有资金业务产品进行穿行测试，在测试过程中全面了解各产品的操作流程及系统运行状况，发现可能存在的风险隐患和系统漏洞。

三是风险导向的“三位一体”协同机制。打破部门壁垒，建立审计部、金融市场部、风险管理部“三位一体”的协同审计机制。审计部负责统筹规划和问题识别，风险管理部提供风险限额管理的专业支持，金融市场部则从业务实操角度解释异常数据。

审计成果转化的系统化路径

一是制度流程的“靶向式”修订。以审计发现的制度缺陷为切入点，推动资金业务管理制度的全面迭代。针对未单独制定《资金业务风险限额管理办法》的问题，新增相关管理办法并明确资金业务风险限额指标体系、执行考评机制等内容。针对《同业投资业务管理办法》中部门职责与实际不符的情况，将专营部门修改为金融市场部，并根据信贷管理部取代授信评审部的现状，调整授信审批流程。

二是操作风险的“清单化”治理。将审计发现的具体问题转化为可操作的风险治理清单。在同业账户管理方面，建立开户资料核对机制，对账户缺失的授权书限期补正，完成他行账户的审批流程回溯；针对代销理财划款流程与制度不符的问题，严格执行制度中规定的审批要求，定期检查代销理财划款审批表中领导签字审批情况。通过“问题—措施—责任人—时限”四要素清单，推动票据高进低出交易、债券价格异常交易等情况的整改，降低操作风险事件发生率。

三是管理机制的“长效化”重构和价值创造的“效益化”延伸。从审计发现的深层次问题出发，推动资金业务管理机制的系统性优化。针对前、后台分管领导重合的问题，重新调整组织架构，实现前中后台由不同行领导分管；同时建立“风险合规指标权重不低于规模利润指标”的绩效考核机制，提升金融市场部考核中的风险合规指标权重。在财务核算领域，引入“双线核算”机制，计划财务部与运营管理部实行定期对账。刘 伟