对规范内部审计工作提升审计监督质效的探讨

○扬州农商银行纪委书记、监事长 叶迎春

面对金融市场快速发展、创新涌现及监管趋严的复杂环境，农商银行需强化内部审计的规范性与监督质效，筑牢风险防线。本文从诚信建设、科技赋能、协同贯通三方面探讨提升路径。

一、坚持诚信为本，夯实审计基石

审计人员的职业道德是审计工作的生命线，关乎公正、客观与有效。在强化职业道德培训方面，应将职业道德培训纳入年度计划，通过讲座、研讨、案例分析等形式，系统讲授基本原则、行为规范及违规后果。剖析审计失败案例，增强职业敬畏感；在制定行为准则方面，明确审计人员行为规范与道德要求，准则需涵盖遵守法规、审计程序、保密原则、利益冲突回避等内容。严禁接受被审计单位利益输送，确保独立性与客观性；在健全监督考核机制方面，建立日常监督机制（内部监督、同事互评、被审计单位反馈），动态监测职业道德表现。将职业道德纳入年度考核，对违规行为实行“一票否决”，并视情节给予处分或追责。

二、科技赋能驱动，提升审计质效

应对业务复杂化与数据爆发式增长，需树立数据审计思维。一是培养数据分析能力，加强对审计人员的数据分析培训（如SQL、Python、数据可视化工具），提升从海量数据识别风险的能力。鼓励参加专业认证（如数据分析师）。二是构建数据驱动审计模式，推动从“抽样审计”向“大数据审计”转变。利用大数据技术全面分析交易流水、账户、信贷等数据，前移审计关口，扩大覆盖范围，提高效率与精准度，及时发现异常与风险。三是保障数据安全合规，建立健全数据共享与安全机制，明确权限、存储及保密要求。实施数据加密、访问控制、备份等措施，严防泄露与滥用，确保审计过程数据安全完整。

三、协同贯通聚力，抓实审计整改

审计整改是检验成效的关键环节，需建立有效跟踪机制。首先，明确整改责任。审计报告需清晰指出问题并提出具体整改建议。要求被审计单位限时制定整改计划，明确责任人及完成时限（如内控缺陷30天内制定方案）。其次，建立动态反馈跟踪机制。要求被审计单位定期反馈整改进展，包括措施落实、效果以及困难等。审计部门建立整改台账，动态跟踪管理，如要求提供月度进展报告等。最后，强化监督考核问责。审计部门定期现场检查评估整改落实情况。将整改成效纳入被审计单位绩效考核，对整改不力者问责。如取消评优、诫勉谈话或处分等。

在竞争加剧、监管趋严的背景下，农商银行内部审计必须科学规范、与时俱进，持续强化职业道德建设，深化数据应用提升效能，贯通机制确保整改到位。通过以上举措，有效防范经营风险，保障稳健运营。农商银行审计委员会应高度重视，推动内部审计不断规范创新，实现高质量发展，为可持续发展提供坚实保障。