宝应农商银行： 深化研究立审 推动审计工作高质量发展

今年以来，宝应农商银行审计部门继续以“研究立审”为核心战略，通过系统性研究思维与方法创新，推动审计工作深度融入银行治理与风险防控体系，为总行战略目标的实现提供有力支撑。

研究立审的内涵与价值。“研究立审”强调以研究型思维贯穿审计全流程，通过理论指导实践、实践反哺理论的良性循环，提升审计工作的前瞻性、精准性和影响力。其核心价值体现在以下三个方面：一是提升审计站位。通过研究监管趋势、行业动态及银行运营战略，使审计目标与总行经营重点、监管要求深度契合，推动审计从“被动应对”转向“主动服务”。二是优化资源配置。基于研究结果，推动科学立项，聚焦高风险领域（如信贷不良率高、操作漏洞频发等），集中资源开展专项审计，聚焦制度设计缺陷、风险管控机制滞后等总行管理层级问题，强化对管理决策、制度执行及内控有效性的穿透式审查。三是加强成果转化。将审计过程中发现的问题转化为管理建议，推动制度完善与流程优化，实现“以审促管”的闭环管理。

研究立审的实施路径与实践成效。一是锚定立项宗旨，聚焦监管与战略需求。审计部门以“服务监管、助力经营”为导向，深入研究《商业银行审计指引》等监管文件，结合总行“2025年经营发展规划”，制定年度审计计划。二是创新实施路径，构建“三会三控”质量机制。审前研究分析阶段，通过“审前分析会”梳理法律法规、业务背景及历史问题，制定模块化审计方案。三是深化溯源思维，从操作层向管理层穿透。传统审计多聚焦操作合规性，而研究立审更强调对管理缺陷的溯源。在全面审计员工行为方面，结合数据模型识别“多人交叉担保”异常现象，揭示风险管理机制滞后性，促使条线部门优化预警阈值，进一步强化“由表及里”的穿透式审查。

研究立审的未来发展方向。一是强化数智融合，提升研究深度。当前，审计模型仍以规则驱动为主（如“三人ABC三角链式贷款担保”模型），未来需进一步引入机器学习技术，构建动态风险预警体系。例如，利用DeepSeek等人工智能工具对非结构化数据进行语义分析，提前识别潜在风险。二是拓展研究范围，服务治理升级。研究立审应突破传统的财务、信贷领域，延伸至内控有效性、资金业务、资本管理、安全保卫管理等相关领域。三是构建协同机制，推动成果共享。建议建立“审计—业务—科技”三方联席研究机制，定期共享风险趋势与防控经验。例如，将审计案例库嵌入条线部门培训体系，提升全员合规意识。

未来，随着技术迭代与监管深化，研究立审的内涵将进一步丰富，为银行高质量发展注入更强动能。刘 伟