泗阳农商银行弹好“三部曲”奏响审计“新乐章”

近年来，面对复杂多变的金融环境和日趋严格的监管要求，泗阳农商银行深入践行内部审计的新理念、新要求，不断创新内部审计模式，通过弹好“三部曲”，即坚持责任意识、增强审计合力、加强过程管控，有效提升审计工作质效，为该行高质量发展奠定坚实基础。

履职践行，坚持责任意识“序幕曲”。首先，建立部室履职考核，按季签订目标责任状，按季进行打分，打分结果与审计部绩效及部门负责人管理绩效进行挂钩；其次，建立对审计人员考核。将日常审计工作分解到每位人员，并落实责任到人、到岗，各人员对自己的审计内容负责。考核结果与审计人员绩效工资挂钩，以考核促进审计质量管理，不断完善审计质量责任追究制，有力增强审计人员的责任感和应有的职业审慎态度。同时，建立健全审计部门负责人、包片审计人员、包片支行“全流程”网格化监督责任体系，进一步压实审计责任，加大监督力度。

多同共措，增强审计合力“联动曲”。近年来，该行审计工作以研究型理念指导审计方式方法创新，提出“多同共措”工作理念，多形式“同步审”提高审计工作质量和效率。一是多人协作联动，找准“小切口”。在开始审计之前，成立审计小组，明确人员分工， 制定审计目标， 同时对审计内容业务管理及操作流程进行梳理，找出审计“小切口”，确保审计工作有针对性进行，同时实施严格的审计程序，确保每一步都符合规范，提高审计质量。二是构建协同机制，把准监督“精准度”。在审计过程中，审计人员与业务条线、合规案防、风险管理、纪检等部门建立协同监督机制，形成“监管+主管+监督”合力，实现信息共享和优势互补，通过非现场监测和现场核查相结合的方式，提高审计监督的精准性和有效性。三是加强项目协同，推行1+N审计模式。对涉及同部门或同单位不同的审计项目，通过统筹协调现场审计时点，同步进场、分组实施，实现一审多果、一果多用，提升审计工作效率的同时，扩大审计覆盖面。

三阶共振，加强过程管控“变奏曲”。该行始终把审计质量作为审计工作的生命线来抓，建立前、中、后台审计模式，不断强化审计精细化管理，进行全流程质量管控，不断提升审计工作效能。一是夯实“三个环节”。首先，以研究型审计为导向，加强政策、风险、内控管理等方面研究，防范化解重大风险；其次，组织进点座谈，摸清被审对象家底；同时开展综合分析，明确审计重点和范围，提升审计前瞻性和精准性。二是强化“三阶管控”。建立起审计前、中、后台审计模式，审计过程中审计前台负责现场审计，审计组组长进行中后台把关，每天审计结束后审计前台将审计底稿汇总报送中后台审核，督促审计人员规范、深入、全面实施现场审计。三是落实“三方会审”。召集审计组、业务条线和被审计单位于现场审计结束后召开审理工作会议，采取审计组汇报、其他人员讨论提议的方式，对各审计组的审计情况逐条进行审核，研究提出审理意见。做到问题定性“上下统一、前后一致”，切实提升问题定性、责任认定工作的规范性、科学性，抓实抓牢审计质量控制，有效提升审计质效。伏焕忠