研究型审计视角下工程质量问题溯源分析

□珠海市审计局 周宪宁

一、审计背景

人造大理石具有丰富的表现力和塑造力，被广泛应用于墙面、地面、窗台等建筑装饰中。某医院新院区建筑室内装修设计要求公共区域楼地面使用人造大理石铺贴。施工期间，设计调整了人造大理石厚度。现场使用的人造大理石材料分三批次进场报审并经监理审核同意后进场使用。项目完工后，人造大理石楼地面通过验收并移交医院。新院区投入使用后，公共区域的人造大理石楼地面陆续出现鼓包、开裂、严重污损发黑等质量问题，与新院区应有形象不符。

二、审计思路及方法

（一）关注设计方案是否合理

经调查，一是设计选材论证不充分。设计未调查了解人造大理石材料特性、未论证使用人造大理石用于医院项目的可行性。施工图设计说明中人造大理石技术指标要求未经详细论证，照搬参考产品广西利升石业的检测结果，“吸水率”“莫氏硬度”“弯曲性能”“压缩性能”均高于国家建材行业标准的要求，缺少充足理由。二是设计铺装工艺有缺陷。设计按已失效的建筑图集的要求设计铺贴工艺，采用水泥砂浆垫层铺装工艺与人造大理石材料特性不符，施工后水泥中的碱会持续渗出，腐蚀人造大理石，造成材料膨胀及强度降低。三是设计深度不足。设计未说明人造大理石的使用管养要求。投入使用后，医院采用常规的湿拖把拖洗地面，疫情防控期间按规定采用含氯消毒液进行消毒，均会导致人造大理石被腐蚀。四是设计擅自变更石材厚度不合理，变更审核把关不到位。人造大理石施工前，施工单位提出装修施工图中楼地面不同铺装材料节点大样图中地面标高不一致。设计单位未报建设单位同意，出具了“简化施工部门对材料工艺和设计要求上的理解”的设计变更通知单，将原设计20毫米厚的人造大理石调整为14毫米，降低了石材的抗弯性能以及出现污损后的可修复性。

（二）关注施工行为是否合规

审计发现施工单位A某非施工单位管理人员，其名下C装饰公司与B材料供货商有交易。初步研判C装饰公司可能是施工人造大理石的实际施工人，并在与A某的二次询问中得到证实。审计进一步要求A某配合审计工作并提供C装饰公司相关的会计凭证，取得了施工分包合同和真实的材料购销合同、采购发票。经调查，施工总包单位将人造大理石等装饰工程分包。在广东省建设行业数据开放平台的企业信息中，分包单位C装饰公司不在持有建设行业企业资质证书的企业清单中。施工单位将人造大理石等装饰工程违法分包给不具备建筑业企业资质的单位。

施工单位在材料进场时，提供的是两年前生产厂家所在地的市场监督部门对生产厂家生产的人造大理石开展监督抽查的检验报告复印件且未盖生产厂家公章，未按《建筑地面工程施工质量验收规范》提供型式检验报告和出厂检验报告。经审计向生产厂家所在地的市场监督部门查证，施工单位提供的检验报告复印件经过篡改，调高了“吸水率”“莫氏硬度”“弯曲性能”“压缩强度”4项主要技术指标的检测结果，使其能够符合施工图设计要求。

（三）关注监理履职是否尽责

审计在与监理人员的谈话中了解到，监理对施工单位材料进场报审的检验报告，主要核查检测结果是否合格、技术指标是否满足设计要求。经调查，监理单位未严格执行验收规范，对提交的检验报告仅形式性审查，没有指出施工单位提供的进场报验材料不齐全且不符合验收规范要求，也未对缺少生产厂家盖章、真实性明显不足、经过篡改的检验报告复印件提出质疑并核实，导致未达到设计要求的人造大理石被用于医院楼地面装修工程。

（四）关注材料询价定价机制是否健全

通过对比分析材料的预算编制价格与同期材料的市场价格，评判材料的询价定价机制。因人造大理石没有材料信息价，建设单位委托造价咨询单位采取市场询价方式确定预算材料价，取得了广西贺州三家石材企业的报价，确定了人造大理石材料价，市财政部门审定预算沿用该价格。人造大理石设计变更厚度调整后，建设单位委托的造价咨询单位重新调整人造大理石材料价。经调查，材料采购发票中施工单位实际采购价仅约为调整后人造大理石材料价的三分之一。

三、主要教训及整改措施

（一）依法追责，确保全面彻底整改

主管部门对卫生健康领域已完工、在建政府投资建设项目组织开展专项整治，并督促医院、建设单位按照审计要求抓紧整改落实，组织召开专家论证会并结合医院实际情况，确定采用更换橡塑地板的方案，费用由施工、设计、监理三家责任单位共同承担，同时将相关责任单位列入履约不良服务单位；召开审计发现问题以案示警会议，会上对人造石质量问题进行通报。审计将相关单位违法分包、人员失职的问题线索分别移送建设行政主管部门、纪检监察部门依法处理。

（二）吸取教训，完善制度堵塞漏洞

建设单位吸取教训，加强了工程设计、造价、施工全过程的管理，做好重点环节的风险预判及防范。在项目设计阶段，做好项目经济比选论证，提升设计方案的经济性、合理性，加强设计文件审核把关，提高设计成果质量。组织对所有在建项目进行了全面排查，要完善材料进场报验审核把关机制，完善“看样定板”管理办法。合理确定主要材料质保期，加强重要材料抽检，充分运用政务公开信息做好验证，主要材料样板在质保期内留存保管备查，确保材料质量符合要求且可追溯。

（三）改进材料询价定价机制，提高预算精准度

建设单位会同财政部门、建设行政主管部门对材料价差过大问题认真研究，参考其他省市先进管理经验，制定出切合市场实际情况且风险偏差可控的材料询价定价机制，切实把好造价编审质量关，最大限度节约政府投资。