分散重大技术攻关风险 科技保险助推中国式现代化

科技创新已经成为推动经济发展的重要力量。科技创新具有高风险与高收益并存的特征，科技风险的不确定性、突发性会给高新技术企业带来巨大经济损失，严重制约科技创新发展。重大科技创新需要组织机制，需要创新力量和要素配置的协同化。党的二十届三中全会提出，健全重大技术攻关风险分散机制，建立科技保险政策体系。保险是风险转移的主要工具，具有防灾防损、风险减量、有效保障社会财富安全的功能，通过出台《科技保险条例》为分散重大技术攻关风险提供政策指引，财政补贴和税收优惠为政策性科技保险分散重大技术攻关风险提供政策支持，明确承保、定价、理赔等业务流程为政策性科技保险分散重大技术攻关风险明确业务规则，防范科技保险经营风险为政策性科技保险分散重大技术攻关风险提供安全保障。

一、出台《科技保险条例》为分散重大技术攻关风险提供政策指引

科技保险对重大科技研发、成果转化、产业化推广等科技活动以及科技活动主体提供风险保障，涉及从研发、转化到推广的较长链条，期望值和标准差波动范围大。通过出台《科技保险条例》，完善顶层设计，明确科技保险的战略目标。从科技保险针对重大技术攻关风险的定位、经营主体的条件、保障范围的确定、政府发挥的作用、保险合同的特别规定以及科技保险的特殊经营规则等方面规范科技保险活动。使各方参与主体认识到科技保险并非短期行为，而是系统性全局性长期的政策；通过对目前全国部分科技保险试点地区的做法和经验予以总结调整，对互助保险组织的地位、准入标准、代办费支付等进一步标准化，将模糊不清之处予以明确，并填补空白；针对可能出现的侵害科技企业利益的行为和经营管理中的不规范做法，做出禁止性规定。明确监管部门和罚则，为保证科技保险的健康持续发展打下坚实基础，提供政策指引。

二、财政补贴和税收优惠为政策性科技保险分散重大技术攻关风险提供政策支持

形成中央和地方二级财政制度化的保险费补贴机制和流程。对符合规定的科技保险由地方财政根据补贴险种的保险金额、保险费率和保费补贴比例等情况测算补贴资金，上报中央财政，中央财政结合预算安排和已预拨保费补贴资金清算上年度并拨付当年剩余保费补贴资金。针对重大技术攻关风险的科技保险地方财政可从补贴资金中提取一定比例，统筹用于完善大灾风险分散机制、加强信息化建设等科技保险相关工作。财政部委托相关机构建设全国科技保险数据信息系统。承保机构应当将科技保险核心业务系统与委托机构对接，及时、完整、准确报送科技保险数据信息。制定规则，对科技保险经营机构给予税收优惠，科技企业投保清单内科技保险产品的保费支出，视为“高新科技研发保险费”，纳入企业研究开发费用，享受加计扣除等国家规定的税收优惠政策。

三、制定承保、定价、理赔等业务流程为政策性科技保险分散重大技术攻关风险明确业务规则

通过《科技保险保费补贴办法》和《科技保险投保流程》《业务标准》《产品管理办法》《科技保险理赔流程》等聚焦科技产业发展及科技创新中的风险管理需求，围绕科技产业发展和科技创新全环节风险开发设计特色保险产品和服务，打造全生命周期科技保险服务体系，从初创期到成长期根据不同特点设计不同的科技保险方案实现科技保险全覆盖。通过对科技保险中风险决策偏好、风险分担进行研究，按照预期损失进行定价的理论基础，对科技企业的信用等级变化运用信用风险度量术度量，评估其对保额损失率（贷款损失率）的影响，在传统保险费率厘定模型基础上，提出财政补贴政策优化的科技保险定价模型。根据科技保险特色，设计新的科技保险投保、承保、理赔的运营模式及作业流程，丰富投保后风险减量服务。考虑到政策性因素，保险费率按照保本微利原则厘定，综合费用率不高于20%。

四、防范科技保险经营风险为政策性科技保险分散重大技术攻关风险提供安全保障

统筹考虑科技保险经营机构的内部经营及外部性，结合经济周期和金融市场风险与科技保险所承保的风险的特殊性，设定相应的偿付能力标准及提取相应的准备金，对科技保险再保险进行安排，对集中性大灾风险设定应对预案。承保机构需要设立专门的科技保险部门并配备相应的专业人员，建立完善的科技保险内控制度，定期对其自身偿付能力以及科技保险业务的准备金评估，确保偿付能力及准备金达到相应标准。借鉴上海“中国集成电路共保体”经验，依托技术链和产业链，形成科技保险链，通过在每个关键节点建立共保体，分散风险和成本，使得原本可能超出单一保险公司承保能力的项目得以成功承保，解决重大技术攻关风险可能面临的高保额问题。通过科技保险为科技企业增信的基础上，探索“科技保险+信贷”“科技保险+风投”“科技保险+债券”“科技保险+基金”等模式帮助科技企业融资防范经营风险。

作者简介：马雷，博士，教授，天津商务职业学院商务发展与应用研究中心主任，天津商务职业学院党委书记； 王洪生，博士，教授，山东农业大学金融系；李婕妤，博士，天津商务职业学院商务发展与应用研究中心研究员，天津财经大学珠江学院副教授

基金项目：天津市哲学社会科学规划项目（TJYJ22-008）