大丰农商银行：突出合规和风险导向 建立健全审计监督机制

近年来，为进一步发挥审计监督防范金融风险作用，大丰农商银行合理配置科技资源，夯实内部审计基础，突出合规和风险导向，持续完善审计监督机制，推动审计监督工作质量持续提升，为全行高质量发展保驾护航。

提升常规审计质量。一是根据监管要求、行业发展形势，做好全年度内部审计工作计划，规范审计工作程序，有序开展各项内部审计工作。审计人员结合工作经验、监管要求、新出台的制度规定等，收集审计项目相关线索，群策群力为参审人员打开审计思路，找准审计方向。二是做好日常监督工作，对潜在的各类业务风险点进行排查，特别是对重要岗位、环节、业务进行检查、审计，及时发现在风险防控、内部控制等方面的薄弱环节以及在制度执行和经营管理方面存在的问题，重点加强对员工的异常行为排查。三是审计部科技人员及时根据获取的业务线索进行分析，创建监测模型，抓取疑似数据，再利用调查问卷、审前访谈等审前分析的方法，尽快找出被审对象工作中的薄弱环节，提升审计质量。

强化审计系统运用。一是借助省联社审计系统，梳理原有审计模型，并结合当前业务发展的需要，与数据运管部门进行双向合作，将各条线涉及的数据库进行梳理。通过将数据导入审计系统，进行审计模型的验证，丰富建模要素，完善审计模型，提升审计数据有效性。二是对于自建系统数据，审计人员摸透系统、数据规则，充分利用RPA技术及本行科技力量，搭建审计模型，形成日常监督与专项审计并行的工作机制。三是积极督促并推动信贷、新零售平台等系统数据治理工作，逐步完善系统间信息孤岛问题，以实现各数据库的互联互通，形成审计全覆盖，为审计工作成效提供有力保障。

推行研究型审计思维。在日常审计实践中，注重培养审计人员树立研究型审计思维，将审计研究贯穿审计业务全过程。一是做细审前调查，提前梳理研究业务相关法律法规、管理办法、操作规程等，确定审计目标，突出审计重点、谋划审计方法。二是做深审中分析，聚焦重点内容、关键环节，通过项目交流会研判项目推进过程中的难点、堵点，及时提炼阶段性经验。三是做实审后整改，落实审计整改清单式管理，持续督促相关责任部门落实审计整改，做到举一反三。切实形成审计工作闭环，促进审计工作高质量发展。

完善审计全过程覆盖。一是积极探索事前、事中审计的有效途径和方法，实现内部审计全过程覆盖。通过持续采集各项经营业务数据，实现对经营管理活动的动态监测。创建关键指标监测模型，及时出具监测分析报告，为全行经营、内控以及风险管理活动提供建设性服务。二是破除传统思维定式，提升审计服务水平，注重以内部控制、合规发展为主线，由单一的问题领域向管理服务领域不断扩展，充分发挥内部审计的监督和保障双重职能。三是对已完成审计项目进行后评价，对有典型性和重要参考价值的案例进行总结并有效推广，形成实践范本，供审计工作推广应用。

推动审计问题整改工作。一是聚焦重点难点整改，围绕审计发现的问题，统筹考虑、一体推进审计揭示问题“上半篇文章”和审计整改“下半篇文章”，被审对象扛起整改主体责任。审计部压实整改责任，注重后续审计，突出审计权威高效，强化审计成果转化运用，完善整改闭环管理。二是强化审计整改结果运用，把审计整改结果作为部门考核的重要依据，每月作为部门履职考核进行打分，推动被审对象建立健全审计整改长效机制。三是审计部针对审计问题提出可操作的审计建议，专人专岗推动审计整改，从源头上解决被审对象屡审屡犯的问题，破解“审而不改、屡审屡犯”的难题，巩固审计成果，真正发挥内部审计工作的作用。陈 瑾 卞吉伟