浅析如何做好全面审计中贷款外核检查工作

○宝应农商银行 夏存林

全面审计工作是银行内部审计的重要组成部分，贷款检查又是整个审计工作的重中之重。虽然每笔贷款发放时资料的真实性、合规性通过系统数据和纸质档案能了解到，但不能直接看到企业、自然人现实的生产经营情况。对一些重点企业、大额自然人贷款户现场检查显得尤其重要。现笔者就贷款外核检查做法谈一些粗浅的认识。

一、做好外核检查的前期准备工作。根据系统数据和客户经理提供的贷款资料，对一些重点企业贷款、大额自然人贷款查阅合同、审批表及客户评级授信材料，初步掌握借款人借款用途、金额、担保人及住址等相关材料。

二、启动“三性法”开展外核检查。主要从“真实性、合规性、风险性”三个方面对贷款进行外核。企业贷款外核主要通过现场查看和企业负责人交流，了解企业生产经营状况。一是真实性方面，主要核查企业外核贷款。首先到车间看生产是否正常，是部分开机，还是满负荷生产；通过和该厂法定代表人或企业财会人员了解产品销售情况，核实借款用途是否真实，有无转移用途行为；在了解该企业情况的基础上，由该厂法定代表人对贷款余额进行签字确认，再加盖企业公章和法人章。二是合规性方面，主要查看借款人是否符合国家产业政策、环保政策、节能政策；查看特种行业是否有经营许可证。三是风险性方面，主要查看借款人生产经营是否正常，有无不利于正常经营因素；了解借款人的收入、利润情况及企业生产经营规模；了解借款人在其他银行的融资、担保情况；了解借款人有无以法定代表人、股东、财务人员的身份参与融资的情况。

三、农户、个体工商户贷款和自然人其他贷款的上门核查同样关注三个方面，但侧重点有所不同。一是真实性方面，要核对借款人的贷款身份证号码是否与征询函下载的号码一致；核实借款用途是否真实，是否在其经营范围内，特别是惠民贷发放的贷款，很容易出现转移用途的行为，主要问题是借别人使用或做生意等。二是合规性方面，了解借款人、担保人关系，是否一人为多人担保，是否有企业雇主为雇员担保或企业雇员为雇主担保行为；了解借款人、担保人是否合伙经营，有无以贷款作为投资行为。三是风险性方面，了解借款人收入及利润情况；了解借款人的融资担保情况。明确外核检查步骤。要做足功课，提前了解贷款相关信息。到借款人、担保人经营地所在支行对一些重点客户资料，和该行行长、客户经理进行沟通交流，最大限度地获取客户相关信息；要记录留痕，让借款人或担保人在征询资料签名，详细记录客户外核情况，并作为后期真实性、合规性和风险性分析的基础资料。

四、规范外核特殊情况处理流程。外核时借款人外出的，可在实地观察其生产正常经营的前提下，由其家属持相关证件代为签字认可；借款企业经营地不在本地，且以房产、土地抵押不能去现场外核检查的，通过手机视频现场了解情况，再通过邮寄询征函方式由企业法定代表人签字盖章确认。