宝应农商银行：积极做好研究型审计转型

进入新发展阶段，审计监督面临更高的要求和更大的压力。针对传统审计存在的问题，如审计机制落后、数智赋能不足、人员素质需提升等，宝应农商银行坚持“研究立审、数智赋能”的理念，加强新型审计思维培养，优化顶层设计，注重统筹协作和整体推进，强化审计调查研究，实现审计方式方法的创新转型。

优化审计项目结构。这一变革的目标是紧密跟随审计发展新方向，加强审计监督和问题排查的深度，实现从下至上的问题追根溯源，以及从关注支行操作层面到重视总行管理层面的转变。基于前期的深入调查和研究，审计部门结合实际情况，加大了审计监督的覆盖面和力度，优化了审计资源的配置。重点关注资源配置集中在风险较高、内控较弱的审计项目。同时，调整了全面审计、专项审计和后续审计的比例，增加专项审计的占比，减少全面审计的占比，由原先的12个全面审计、6个专项审计转变为12个专项审计、6个全面审计。

创新审计方法。通过创新方法，推动审计前移，全面暴露风险。优化审计方式，由传统现场审计为主转为非现场为主，强化非现场审前分析能力。运用数智化工具，优化审前报告，实现专人指定模块责任制，构建新型审前架构，包括基本情况简介、五项具体分析、总体分析。根据非现场审前分析，编制审计方案，采用双主审新模式，即“数据主审+项目主审”。数据主审负责数据分析、处理、汇总等工作，利用审计模型、数据平台等信息化工具筛出可疑数据，发给项目成员核实。项目主审负责项目日常事宜，起草审计实施方案、文书和信息，进行审计查证，协助组织审计，督导审计组成员工作，审核审计底稿和证据，组织资料归档，完成组长委托的其他工作。

强化数智赋能审计。继续推行“数据先行、数字智推”审计理念，巩固数智审计基础，推动“数智赋能研究、非现场重于现场”新模式。利用审计模型、数据平台、Excel工具等数字手段，加大非现场审前分析力度，突显其优势。建立针对性审计模型，精准定位可疑数据，提高审前分析穿透力。根据实际需要，建立优化了一系列审计模型，如外包人员与信贷客户交易、外包人员与员工交易、线上贷款提现还息、财务费用真实性排查等。加强与科技部门合作，整合繁琐的审计数据，共同搭建审前分析查询报表，优化审前分析报告，提高非现场审前分析效率。

加强审计队伍建设。为提升审计人员综合能力，该行优化学习计划，贯彻大数据、人工智能等先进理念，推动“双轮”并重学习机制，在学习业务知识、数智工具的基础上注入研究要素，通过会议、学习讨论会强化知识经验交流，实施多种学习模式，倡导新型学习方法，培养高素质、研究型、数智化人才。加大与兄弟单位的审计交流力度，学习优秀审计理念和审计方法，促进计算机审计方法交流会常态化，定期开展审计系统操作、审计模型搭建及非现场审计方法培训。组织优秀审计报告、文献报刊阅读活动，提升审计人员公文写作水平。 刘 伟 陈 权