浅析中国式现代化背景下的税制改革

○国家税务总局高邮市税务局 王 力 吴晓海

实现中国式现代化，必须坚持深化改革，着力破解深层次体制机制障碍，不断彰显中国特色社会主义制度优势。税制是中国特色社会主义制度体系的组成部分，当前，中国在现代化进程中面临着多方面的税制挑战，地方税调节能力过弱，税权划分不平衡，绿色税收体系不完善，涉税违法问题屡禁不止等，这些挑战直接影响着国家的可持续发展。深化税制改革，优化税制结构，是坚定不移走好中国式税收现代化新征程，加快构建新发展格局，着力推动高质量发展的必由之路。

（一）增强地方税调节能力，促进社会公平正义。提高个人所得税税率，特别是对高收入群体，减轻低收入群体的税收负担，实现收入再分配；引入或完善财产税制度，对个人财产进行合理征税，高净值个人承担更多财产税，促进社会财富更均衡地分布，减少不均衡现象；建立更为公平和透明的资源分配机制，通过改善转移支付机制、税收分成制度等方式，确保地方政府能够获得足够的财政资源，以支持基础设施建设和提供公共服务。要实现全体人民共同富裕，可进一步优化延续减税降费政策，降低企业负担，促进小微企业发展，保障居民收入稳定。

（二）优化央地税权划分，缩小区域发展差距。要实现全体人民现代化，需协调好央地财权关系。授权地方政府更多税收自主权，使其能够根据地方特点和需求来制定和调整税收政策，更好地满足地方的财政需求；建立多元化的财政收入来源，减轻地方政府对特定税种的依赖；建立更为合理的资源分配机制，改进财政奖补机制，以及在资源配置方面进行更加公平的考量，确保各地方政府在财政上有平等的机会。优化财政支出结构，将财政资源更有针对性地用于基础设施建设、社会福利保障和可持续发展项目上，以满足社会公共服务需求和可持续发展要求。

（三）加强环保税收政策，不断完善绿色税收体系。为了更有效地应对环境污染和气候变化挑战，需要采取一系列综合措施，不断完善以环境保护税为主体的约束型绿色税收体系。针对高污染和高碳排放行业，逐步提高环境税收的税率，加快开展碳税可行性研究和政策制度设计研究，进一步扩大资源税征收范围，以激励企业采用更环保的生产和运营方式。这不仅有助于减少污染，还能够为政府提供重要的财政收入，用于环境保护和可持续发展项目。同时，积极宣传和教育，提高企业和公众对环保税收政策的认识，激发更广泛的参与和合作。

（四）打击涉税违法行为，积极参与国际税收合作。加强税法的完善和透明度，简化税法，减少复杂性，提高合规性，使税收规则更加清晰和易于理解，使纳税人更容易遵守税法规定；加强税收征管和监管的能力，采用现代科技手段，建立更为智能化的税收监管体系。利用大数据分析和人工智能技术，加强对纳税人的监测和审计，及时发现潜在的税收逃避行为，并采取必要的纠正措施；最后，秉持开放包容精神，加强国际税收合作，推动“一带一路”税收征管合作机制，共同打击跨境税收逃避，确保跨国公司公平纳税，减少税基流失，促进区域协调发展和经济全球化包容性增长，推进构建人类命运共同体。

在这个时代的长河中，中国的税制改革必将不断精进，不断创新，以更好地适应中国特色社会主义事业的需要，为民众的幸福生活创造更多可能。