○国家税务总局淮安市淮阴区税务局 夏宝杰 张经纬
建设智慧税务是“十四五”期间深化税收征管改革的重头戏。中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》文件中提出，充分运用现代信息技术，驱动税务执法、服务、监管制度创新变革，并以此推动资源配置进一步优化的，具有高集成功能、高安全性能、高应用效能三大特征的综合税务体系。
笔者认为，构建高效协同的税收数字化治理体系是推动智慧税务建成的重要因素。一方面，税收征管数字化、智能化为智慧税务提供了无限可能和想象空间；另一方面，亟需打造一个方便快捷、智能集约的税收服务平台为税务人、纳税人等提供数字化税收“沉浸式办税体验”，通过构建协同高效的税收数字化治理体系，进而推动智慧税务的建成。此外，根据优化税收营商环境、拓宽税务监管手段的实际需要，税务部门仍需不断提升税收数字化水平。
例如，从优化税收营商环境角度来看。对于企业而言，税收营商环境是企业从创办、经营到注销整个生命周期遇到的所有税收相关事务周围环境条件的总和。提高税收数字化水平，通过电子税务局等办税平台企业可以线上操作完成税收申报、发票领取开具等行为，减少“来回跑”，方便企业自主选择办税时间、办税方式。同时，全过程的数字化、痕迹化也能方便税务部门对企业做到精确监管，实现“无风险不打扰”，还能对企业相关数据的监控发出预警，将税收风险从“事后”监管转化为“事前”监管。这不仅可以优化税收运行效率，完善现代化税收风险监管体系，而且方便企业参与税收征管活动，有利于优化税收营商环境。
例如，从新经济业态对税收征管模式提出巨大挑战来看。随着网络经济的蓬勃发展，大批的网红与带货主播如雨后春笋般出现。电子商务与“直播经济”的大量涌现，在加强经济活力的同时，也对税务部门的税收征管带来了巨大挑战，这是网络经济、电子商务经济发展过程中完善税收监管必须解决的重大现实问题。建设智慧税务，通过数字化的方式完善税收治理体系，充分发挥税收监督职能，全方位监控各类纳税人经济业务，提高纳税人偷逃税等违法行为的成本，减少纳税人虚报收入、转换收入类型等非法偷逃税行为，有助于从根本上防治“主播经济”、电子商务行业偷税漏税问题，确保新业态经济高质量发展。
习近平总书记强调，要加快数字经济、数字社会、数字政府建设，推动各领域数字化优化升级，塑造新的竞争优势。结合基层税务工作实际，笔者认为加快构建具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的税收数字化治理体系，应该从以下几方面入手：
保障权力靠立法。税收数字化治理体系是税收发挥职能作用强有力的工具，其根本来源是完善的法律体系。现代信息技术在发展应用过程中，不可避免地会带来“平台垄断”“数据泄露”等突出问题。在此背景下推进税收征管数字化乃至智慧税务的建设，必须首先确立数据权利的立法。健全数据确权、授权、采集、开发、定价、交易、利用、分配等涉税数据治理规则，实现数据要素整体价值最大化；制定税务身份识别安全标准和认证标准，防止数据被滥用，避免泄露商业秘密，保障数据安全；加强技术防范，增强数据安全预警和溯源能力，有效控制和过滤涉税违法信息。
发挥作用靠“数据”。税收征管数字化的基础是涉税信息数据化，构建税收数字化治理体系建设的重点就是“数据融合”。税收大数据既涉及纳税人销售收入、生产成本、经营利润、税款计算等直接数据，也涉及市场监管、环境监测、城市建设、国际贸易、金融信息等间接数据。要集成云计算、区块链、人工智能等一系列现代信息技术，创新推进智慧税务平台建设，增强数据保护和溯源能力，保障“纳税人实名制”身份管理、数据共享和信息应用；要研究制定智慧平台，加强与保障数据信息在政府部门、市场主体、非政府组织之间的有序流动，促进技术功能、制度效能、组织机能的融合；要聚焦纳税人、税务人等不同需求，推动建设“一户式”纳税人数字账户、税务人“一局式”应用系统、管理决策“一揽子”应用平台体系，实现税务、财务、业务等不同特质的数据融合以及税收大数据融合的跨越升级。
激发效能靠“拓展”。建设税收数字化治理体系应注重运用税收大数据，不断拓展应用场景，激发应用动能。税务部门要加快建设税收大数据集成处理中心，优化纳税人缴费人税收申报过程中发票平台、电子税务局平台、金三系统之间的数据联通；加强对企业生产经营全过程涉税数据的收集、其他相关信息来源部门的数据整理；不断拓展税收数字化治理体系的应用场景，激发各类涉税数据，资产数据的潜在价值，将税收大数据转化为税收治理效能；要强化政府不同部门和市场主体的联系，通过顶层设计吸引更多部门的参与，创新智慧税务应用场景，提升税收大数据的横向流动效能。
持续转变靠“思维”。通过开展一系列的培训，或将智慧税务纳入当年度考核中去，促使税务干部拥有数字化的办税思维。提升税务干部对涉税数字信息潜在价值的认识，为纳税人提供数字化、便捷化服务的同时，不断促进税收工作高效化、税务服务智能化、数字化。重视对数据进行整合分析，提取关键信息。尤其是对上级单位下发疑点数据等，在数据的基础上进行加工整合，不仅能使数据更加精简，同时提高基层税务干部整改效率，降低打扰纳税人频次。通过思维方式的转变，促进基层税务干部将税收数字化治理融入税收实践中去。