宝应探索构建“全链式”非税收入管理风险内控机制

今年以来，为落实落细国家税务总局非税收入征管廉政风险防控工作相关要求，宝应县税务局按照“职责所在、监督所向”原则，依托内控监督平台，运用信息化技术，全面梳理非税收入内部风险点，嵌入“强化事前预警、优化事中处置、深化事后整改”全链式内控机制，着力提升税务干部履职尽责能力。

全面筹划、精准监管，强化事前预警。建立健全内控风险指标和操作指引，切实提升非税风险防控的精准性和有效性。一是明确监管范围。全面覆盖残保金、工会经费、土地出让金等已划转非税收入征管风险，以及非税收入优惠政策落实风险。二是编制监管指标。将“费种认定、申报征收、优惠落实、欠费管理”4类18个非税收入内控风险点全面植入《税务系统内部控制监督平台》，实现风险识别全覆盖、无死角。三是制定监管指引。从风险描述、操作流程、监管岗位、监管路径、监管周期、反馈评价周期及核查等七个方面，制定非税收入管理风险内控指引（试行）。

层级实施、上下联动，优化事中处置。县局非税、督审部门互通互联，通过定期开展风险指标筛选、推送和核查整改，切实加强非税收入管理风险内部防控。一是按月筛选指标。以月度为周期，围绕非税重点工作和日常管理开展风险排查，通过内控监督平台筛选出月度风险指标，每月不少于5条。二是疑点清分推送。由非税部门对筛查出的风险点涉及要素进行分类，对政策口径基本一致、要素重叠度高的风险点进行合并，填写《内控风险核查清单》，及时推送至属地分局。三是精细核查整改。各属地分局接收到《内控风险核查清单》后，在整改期限内进行疑点核查与整改。同时，建立疑点整改台账，按季度进行疑点整改核查小结。对于核查中发现的典型性、系统性问题，及时制作内控风险核查报告，向内控管理部门反馈。

常抓不懈、完善制度，深化事后纠偏。坚持风险导向，根据风险防控发现问题和属地分局反馈核查整改情况，进行内控落实倒查，针对性地优化流程、升级系统、完善制度，形成整改长效机制。一是严格抽查与复核。由各职能部门通过系统查询数据、实地调阅案卷等方式，按月开展风险核查情况抽查；由督审部门按季对各职能部门抽查质效监督复核。二是严明职责与考评。将非税风险内控监管嵌入年度绩效考核，建立“三级”联控监管机制，明确各部门职责，由督审部门对各职能部门情况进行绩效考评；由非税部门对属地分局情况进行绩效考评；由职能部门对核查责任人情况进行绩效考评。三是严肃奖惩与追究。按季召开“一体化综合监督联席会议”，通报非税风险防控开展情况，开展专题分析点评，表扬“先进”、督导“后进”，对应进行“优秀、较好、一般、差”的评价。王 印 陶 健 鲁邦清