农村商业银行审计风险及防范措施研究

○江苏靖江农村商业银行股份有限公司 任 敏

近年来，农村商业银行在促进农村金融服务、支持农村产业升级、推动乡村振兴等方面发挥着重要作用。农商银行内部审计覆盖业务流程、内部控制、风险管理等多个方面，对于机构的稳健经营与高质量发展的影响不容忽视。本文旨在全面分析农商银行内部审计风险的现状与特点，深入剖析其可能带来的影响与挑战，提供有针对性的防范建议与措施，从而提升风险管理水平与整体经营效益。

一、内部审计存在的风险及成因

（一）内部审计团队整体素质有待提高。一是缺乏足够的专业人才，将可能导致审计人员对于风险点的识别和评估不准确、忽视潜在的风险。二是内部审计团队未能具备足够的大数据审计能力，无法有效地跟进数字化业务的审计需求，进而造成审计漏洞和风险遗漏。三是审计团队的沟通与合作能力需加强，农商银行通常分布在较为广泛的地域、网点数较多，沟通合作机制不畅通，会导致信息共享不及时，风险得不到有效控制。

（二）对内部审计重要性认识不足。一方面，内部审计在组织层面的地位和重要性尚未得到充分凸显，将内部审计仅仅视为一项例行性操作，未能将其纳入战略决策和风险防范的核心层面，可能导致在风险控制和内部管控方面出现疏漏。另一方面，对于内部审计制度和方法的认知还需进一步加强，其存在审计流程不规范、方法不科学的情况，缺乏对于审计标准和要求的深入理解，以致于内部审计无法充分揭示潜在的风险和问题，从而影响到银行经营的稳健性和可持续性。

（三）审计风险评估覆盖面稍窄。农商银行业务在不断创新和变化，涉及的金融工具和交易方式不断增多，部分复杂风险点难以被审计人员准确把握。审计团队的知识储备和培训不足、与业务部门之间的沟通不畅，会导致无法及时获得业务部门的信息数据、无法全面理解和识别这些复杂风险，从而造成风险的遗漏，进而导致风险评估的不全面和未能及时发现应对。

二、农村商业银行内部审计风险的防控策略

（一）提高内部审计团队综合素质，增强审计履职效能。一是应注重对具备金融、审计、风险管理等多领域知识背景的人才引进和培养，提供持续的培训和学习机会，确保审计人员了解金融市场的变化、新兴风险等，提升其综合素质和适应能力。二是应制定明确的审计标准和方法，确保审计工作的规范性和科学性；建立全面的审计检查清单，确保各个环节的审计覆盖，减少风险漏洞；制定科学的审计计划，充分考虑风险高发领域，确保全面性和针对性。三是应深入了解机构的风险管理体系，紧密关注各项风险指标，确保审计工作能够及时反映潜在的风险问题，同时，通过与风险管理部门的合作，加强对风险的分析和评估，为风险防控提供更有力的支持。

（二）重视内部审计工作，充分发挥内审部门作用。管理层应将内部审计工作纳入战略决策和风险管理的核心范畴。一是通过明确内审部门的职责和权力，确保其独立性和客观性，为其提供足够的资源和支持。二是应制定全面的审计计划，覆盖银行各个业务领域和关键风险点。三是应关注新兴风险和变化趋势，及时调整审计重点，确保风险监测的及时性和准确性。四是内审部门应加强与业务部门和风险管理部门的沟通与合作，建立定期的信息共享机制，准确地识别和评估风险，协调解决潜在问题，确保风险得到及时控制和处理。

（三）全面评估风险，科学确立审计对象。农商银行应对外部环境、内部业务、市场趋势、法律法规等方面面临的风险进行系统性分析和评估，为审计工作提供准确的方向，从而科学地确立审计对象，确保审计资源的高效利用。审计对象可以包括关键业务流程、风险高发领域、内部控制体系等。第一步通过科学确立审计对象，更有针对性地开展审计；第二步根据确定的审计对象制定审计计划，合理分配审计资源投入到风险较高、影响较大的领域；第三步根据风险评估的结果适时调整审计计划，保持与风险变化的同步。

综上，农村商业银行内部审计风险不容忽视，但通过合理的防控策略，可以更好地提升内部审计水平，有效识别和管理风险，确保其业务的稳健运行和高质量发展。