“五个标准化”提升江都农商银行审计质量

近年来，农商银行不断由传统资产、负债业务向外拓展，开展信息咨询、企业理财、国际业务、金融衍生产品等新型中间业务，新型业务的发展对内部审计部门的职业胜任能力提出了极大挑战。与此同时，监管部门下发各种文件要求银行提高对风险的监控，《银行业金融机构内部审计指引》要求每年至少一次对营业机构进行风险评估，每两年至少审计一次。

为有效提高审计效率，最大限度节约审计人力、物力以及财力，江都农商银行以推行审计工作标准化为契机，进一步规范审计模式，简化审计步骤和流程，优化审计数据和材料，落实审计整改，推动内部审计质量逐步提升。

流程标准化。审计标准化管理贯穿于审计业务工作的全过程、各环节，无论是审计准备阶段、实施阶段还是报告阶段都应强化标准化管理。今年年初，江都农商银行制定内部审计闭环管理流程图，具体分为审前准备、审计实施、审计沟通反馈、审计报告、审计整改5个阶段、15个环节，将传统审计更加具体地进行描述，做到清晰明了、可操作性强。

数据标准化。江都农商银行一方面制定标准化的数据模板，要求支行和信息科技部按照标准化模板提供审计所需数据，提高数据的实用性；另一方面制定标准化数据分析模块，不断创新数据分析方法，结合审计系统融合更多的数据进行整合，提升关联分析效率。

定性标准化。借助外部检查问题标签的契机，将以往由审计人员自主对问题定性的方式，改为由审计人员参照问题标签表对问题进行定性，主审复核并对同类问题进行归并，最终由审计组长进行确认的方式，规避审计人员风险偏好和专业素质不同从而导致的审计问题定性不一致的问题。

格式标准化。年初根据审计实践需要，研究制定审计方案、审计通知书、审计底稿、审计取证单、审计报告等标准审计业务文书模板，规范审计文书格式、内容和编制要求，从根本上解决审计档案文书不一致的问题。

整改标准化。出台审计整改工作制度，对审计整改的责任对象、整改要求、整改时限以及审计部在审计整改中应该履行的职责作出明确规定，严格按照制度要求执行，提高审计整改质量。

下一步，江都农商银行将积极建设完善审计质量工作体系，扎实做好内控评价，健全内控体系、增强内控建设、强化内控管理，大力推进审计标准化建设，有效发挥审计风险管理第三道防线的积极作用，以审计管理高质量推动该行发展高质量。 倪 健