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曹俏俏
房地产行业以强大的产业带动效应，串联起建材生产、建筑施工、装修装饰、物业服务等上下游行业协同发展。同时，牵动着就业保障、财政收入稳定等关键领域，其健康合规发展对经济社会高质量发展具有重要意义。近期，清水县税务局白驼分局对某房地产公司进行税务风险专项核查工作，核查期间聚焦增值税、企业所得税两大核心税种精准发力，以专业执法+贴心服务破解风险难题，既守护了税收征管秩序，也赢得了企业的充分认可。
在增值税核查环节，该分局人员结合房地产行业营销特性与涉税业务逻辑，通过比对企业营销台账、开票记录与纳税申报数据，深挖潜在风险。一是该公司在楼盘促销期间向购房客户赠送家电、家居礼包等实物，未按规定将礼品价值计入销售额计算缴纳增值税，存在少缴税款风险；二是企业将自有房产配套供电设施的转供电收入计入其他业务收入，但未按规定计提并缴纳增值税，违反了增值税应税收入申报相关规定。
企业所得税方面，重点核查成本费用扣除与收入确认的合规性，排查出三项突出问题。其一，企业未按权责发生制计提工资薪金，而是以收付实现制在税前扣除，导致扣除时点与税法要求不一致；其二，销售费用与成本核算不规范，将应由售房公司承担的电话费全额计入销售费用税前扣除，未按受益原则合理划分，同时部分开发成本未遵循权责发生制确认，存在提前或延迟结转成本的情况；其三，主营业务成本调减依据不足，部分成本支出未取得合法有效凭证，却已计入主营业务成本税前扣除，需依法调减应纳税所得额。
核查过程中，税务干部始终坚持“寓监管于服务”的理念，全程与企业保持高效沟通。针对排查出的风险点，该分局组建专项辅导小组量身定制解决方案。增值税方面，详细解读《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，结合促销礼品市场价值，辅导企业准确核算视同销售金额，足额补缴增值税及附加税费；针对转供电费收入，协助梳理收费明细，明确计税依据与适用税率，规范申报流程。企业所得税方面，逐一拆解权责发生制核算要求，指导企业重新梳理工资薪金计提凭证、开发成本结算资料，区分合法与不合规扣除项目，精准调减主营业务成本与销售费用；同时建立风险整改清单，标注每项问题的政策依据、整改步骤与时间节点，帮助企业完善内部财务核算制度。
整改完成后，公司财务负责人由衷称赞：“税务干部的专业能力让人信服，服务态度更让人暖心。现在我们的财务核算更规范了，也能更安心地投入项目开发”。