个人养老金制度自2022年11月在36个城市（地区）先行实施，两年来，先行工作取得积极成效，制度总体运行平稳。为深入贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，加快发展多层次多支柱养老保险体系，自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。为全面推进全市个人养老金工作，为了能让广大参保人员更直观、便捷地了解个人养老金政策，市人力资源和社会保障局梳理了20个政策问答，供大家学习和使用。
一、我国多层次多支柱养老保险体系包括哪些内容？
我国的多层次、多支柱养老保险体系由三个部分组成，也称三个支柱。第一支柱是基本养老保险，包括职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，采取社会统筹与个人账户相结合的制度模式，由国家、用人单位（集体）和个人共同承担，发挥保基本、兜底线的功能；第二支柱是企业年金和职业年金，由用人单位和职工个人共同缴费，采取个人账户方式管理，实行完全积累；第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险，具体包括个人养老金制度和其他个人商业养老金融业务两个部分。第二、三支柱都是对第一支柱的有益补充。
二、什么是个人养老金？
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，采取个人账户模式，由个人缴费，实行完全积累，市场化运营，并与基本养老保险、企业（职业）年金相衔接。
三、为什么要参加个人养老金，参加个人养老金制度有什么好处？
一是可以在基本养老保险的基础上再增加一份积累，退休后再多一份收入，更好地保障老年生活；二是可以享受税收优惠政策；三是可以帮助个人理性规划养老资金。
四、哪些人可以参加个人养老金制度？
在中国境内参加城镇职工基本养老保险（包括城镇企业职工基本养老保险和机关事业单位基本养老保险）或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以自愿参加个人养老金制度。
五、参加个人养老金整个流程是怎样的？
参加人通过以下五个步骤可完成相关操作：
第一步：通过全国统一线上服务入口和商业银行等渠道，选择“个人养老金账户开立”服务，建立个人养老金账户。
第二步：通过商业银行手机银行或柜面等渠道，开立个人养老金资金账户。参加人通过商业银行渠道，可一次性完成第一步和第二步。
第三步：通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。参加人可以选择在预扣预缴或者综合所得汇算清缴时，享受税收优惠政策。
第四步：通过个人养老金产品销售渠道，购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债等个人养老金产品。
第五步：通过商业银行渠道，选择按月、分次或者一次性等方式领取个人养老金，由商业银行机构代扣代缴个人所得税后，并转入本人社会保障卡。
另外，全国统一线上服务入口可查询个人养老金相关账户、缴费、交易、领取等个人权益信息，同时可查询个人养老金产品及发行机构等信息。
六、个人养老金参保人员有年龄限制范围吗？退休人员可以参加吗？
只要是参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险，且尚未领取基本养老保险待遇的，都可以参加个人养老金制度，不受年龄限制。
退休人员已领取基本养老保险待遇，不能参加个人养老金制度。
七、什么是个人养老金账户？
个人养老金账户是个人养老金信息管理服务平台为参加人开立的唯一账户，用于记录参加人参加个人养老金制度的各项权益，是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。
八、什么是个人养老金资金账户？
个人养老金资金账户是指参加人在商业银行开立的，用于个人养老金缴费、归集收益、待遇领取和缴纳个人所得税的专用人民币结算账户。
九、企业可以为员工批量开立个人养老金资金账户吗？
可以。企业可以通过具备个人养老金开户资质的商业银行，为员工批量开立个人养老金资金账户，但需确保员工知情且同意开立。如有相关需求可联系当地商业银行办理。
十、个人养老金缴费有限额吗？
有。按照补充养老功能的定位和目标，目前缴费上限为12000元/年，超过限额不能缴存。缴费上限会根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况适时调整。
十一、个人养老金缴费方式有哪些？
为方便参加人，个人养老金支持多元化缴费方式，参加人可以使用现金、手机银行或个人网银等渠道向个人养老金资金账户缴费。
十二、个人养老金需要交多少年？累积多久提取？
个人养老金没有最低缴费年限的规定，在领取基本养老保险待遇之前，参加人均可结合本人实际情况选择缴费年限。参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者国家规定的其他情形，可以领取个人养老金。
十三、个人养老金参加人到异地工作，个人养老金账户是否还需要同步转移？
不需要。个人养老金账户由国家统一的个人养老金信息管理服务平台管理，不存在归属地概念。
十四、个人养老金的支取条件有哪些？
目前，符合以下条件的，参加人可申请支取个人养老金：（1）参加人员达到领取基本养老金年龄；（2）完全丧失劳动能力；（3）出国（境）定居；（4）患重大疾病达到一定条件；（5）领取失业保险金达到一定条件；（6）正在领取最低生活保障金等（其中，4、5、6具体领取规程另行制定）。
参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。
十五、个人养老金怎么领取？
参加人达到领取条件时，可以选择按月、分次或者一次性领取，商业银行根据个人选择的方式，把个人账户资金转入到参加人的个人社会保障卡银行账户。参加人按月领取时， 可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止；或者按照自己确定的固定额度逐月领取，领完为止。参加人选取分次领取的，应选定领取期限，明确领取次数或方式，领完为止。特殊情形下，例如完全丧失劳动能力、出国出境定居等，可以凭劳动能力鉴定结论书、出国（境）定居证明等向商业银行提出。
十六、个人养老金能支取到什么年龄，需要在多长时间内取完？
个人养老金能支取的年龄和支取多长时间，取决于本人个人养老金资金账户的权益情况，包括账户内资金和个人养老金产品，以及领取方式。当本人个人养老金资金账户无资金和个人养老金产品后，即不能再支取。
十七、缴纳个人养老金时，如何享受税收优惠？
个人养老金采取递延纳税优惠，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或者经营所得中据实扣除。
十八、个人养老金获得的投资收益，需要缴纳个人所得税吗？
在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。在待遇领取环节，目前投资收益与本金均需按照3%的税率缴纳个人所得税。
十九、参加个人养老金可以抵扣多少个税？
参加人可以抵扣个税的额度与参加人的个人所得税应纳税额密切相关。一般来说，应纳税额越高，享受的税优就越大。
二十、个人养老金可以投资哪些金融产品？
个人养老金可以购买的金融产品采取名单式管理，包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债等，具体金融产品由金融监管部门确定，并在国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”，以及金融行业平台同日发布和更新。进入名单的个人养老金产品应当具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等特征。参加人可以根据偏好选择购买名单中的金融产品。
需要说明的是，个人养老金采取市场化运营，存在投资风险并由参加人本人承担，参加人需谨慎选择。